Was ist IKZE? Steuern, Grenzen und Auszahlung
Autor: Redaktion Domeny.ForSale Veröffentlicht
Kurz erklärt: IKZE steht für Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, ein individuelles Konto zur Altersvorsorge. Es ist eine freiwillige Form des Sparens für den Ruhestand, bei der sich Einzahlungen in der jährlichen Steuererklärung absetzen lassen. Sind die Auszahlungsvoraussetzungen erfüllt, werden die angesparten Mittel pauschal mit 10% besteuert. IKZE ist kein einzelnes Anlageprodukt: Kosten, Risiken und mögliche Ergebnisse hängen davon ab, welche Anlagen auf dem Konto liegen.
Wie funktioniert IKZE und wo lässt es sich eröffnen?
IKZE bietet einen steuerlichen Rahmen für die Altersvorsorge. Es kann m.in. bei einer Bank, einer Investmentfondsgesellschaft, einem Broker, einem Versicherungsunternehmen oder einem freiwilligen Pensionsfonds geführt werden. Jede Person darf ein IKZE haben; es ist kein gemeinsames Konto für Ehepartner.
Je nach Angebot können die Mittel als Bankeinlage angelegt werden, in Fonds fließen oder für den selbstständigen Kauf von Finanzinstrumenten dienen. Ein IKZE bei einem Broker kann beispielsweise den Kauf von ETFs ermöglichen, also börsengehandelten Fonds. Ihr Wert kann sinken. Die Bezeichnung IKZE allein garantiert daher keinen Kapitalerhalt.
Du musst weder monatlich einzahlen noch den gesamten Jahreshöchstbetrag ausschöpfen. Wie und wie oft du sparst, kannst du an dein Budget anpassen. Prüfe jedoch die Mindesteinzahlungen und die übrigen Bedingungen des jeweiligen Vertrags.
Worin besteht der Steuervorteil?
Einzahlungen auf ein IKZE lassen sich innerhalb der gesetzlichen Grenzen vom Einkommen abziehen, das nach dem progressiven Steuertarif oder mit dem einheitlichen Einkommensteuersatz besteuert wird. Bei der polnischen Pauschalbesteuerung erfasster Einnahmen mindert der Abzug die Einnahmen. Das ist ein wichtiger Unterschied: Die Einzahlung wird nicht direkt vom Steuerbetrag abgezogen.
Ein Beispiel: Zahlst du 5000 zł ein und mindert dieser Betrag vollständig dein mit 12% besteuertes Einkommen, sinkt die Steuer um 600 zł. Bei einem Steuersatz von 19% beträgt der entsprechende Vorteil 950 zł. Die tatsächliche Wirkung hängt jedoch von der Einkommenshöhe, dem Überschreiten einer Tarifgrenze, dem Steuerfreibetrag und weiteren Faktoren der Steuerberechnung ab.
Der Abzug erfolgt in der jährlichen Steuererklärung, üblicherweise mit der Anlage PIT/O. Bewahre die Belege für deine Einzahlungen auf. Reichen dein Einkommen oder deine Einnahmen nicht aus, um den Abzug vollständig zu nutzen, lässt sich der ungenutzte Teil nicht auf spätere Jahre übertragen.
Der Steuervorteil bedeutet also nicht, dass sich IKZE für alle gleichermaßen lohnt. Wer wegen eines niedrigen Einkommens keine Steuer zahlt, erzielt möglicherweise keine unmittelbare Steuerersparnis, obwohl die spätere Auszahlung besteuert wird.
Wie viel darfst du auf ein IKZE einzahlen?
Der Höchstbetrag gilt jeweils für ein Jahr und ändert sich von Jahr zu Jahr. Die reguläre Grenze entspricht dem 1,2-Fachen des prognostizierten durchschnittlichen Monatsverdienstes, der in den einschlägigen Vorschriften festgelegt ist. Für Personen, die eine nichtlandwirtschaftliche Tätigkeit im Sinne der polnischen Sozialversicherungsvorschriften ausüben, gilt eine höhere Grenze: das 1,8-Fache dieser Berechnungsgrundlage.
Ein ungenutzter Einzahlungsrahmen wird nicht auf das nächste Jahr übertragen. Zahlst du weniger als den zulässigen Betrag ein, erhöht sich dadurch nicht dein Höchstbetrag im Folgejahr. Die Grenze betrifft neue Einzahlungen, nicht den Gesamtwert des Kontos: Wertsteigerungen der Anlagen verbrauchen den Einzahlungsrahmen nicht.
Prüfe den aktuellen Höchstbetrag in der offiziellen Bekanntmachung des für soziale Sicherung zuständigen Ministeriums. Kläre gegen Jahresende außerdem mit dem kontoführenden Institut, bis wann die Einzahlung verbucht sein muss. Den Überweisungsauftrag erst am letzten Dezembertag zu erteilen, kann zu spät sein.
Wann ist eine Auszahlung möglich und welche Steuer fällt an?
Eine steuerlich begünstigte Auszahlung aus dem IKZE ist möglich, wenn zwei Voraussetzungen erfüllt sind: Du hast das 65. Lebensjahr vollendet und in mindestens fünf Kalenderjahren Einzahlungen geleistet. Diese Jahre müssen nicht unmittelbar aufeinanderfolgen. Ein leeres Konto lediglich fünf Jahre lang zu besitzen, erfüllt diese Voraussetzung nicht.
Bei einer solchen Auszahlung werden 10% Steuer auf den gesamten ausgezahlten Betrag erhoben, nicht nur auf den Gewinn. Die reguläre Steuer von 19% auf Kapitalerträge fällt nicht zusätzlich an. Du kannst die Mittel einmalig oder in Raten erhalten, nach den gesetzlich festgelegten Regeln.
Du kannst deine Ersparnisse auch früher entnehmen, allerdings mit anderen Folgen. Dies gilt als Rückzahlung und umfasst das gesamte Guthaben — eine teilweise Rückzahlung ist beim IKZE nicht möglich. Der zurückgezahlte Betrag gilt als Einkommen und wird nach dem progressiven Steuertarif besteuert. Dadurch kannst du in eine höhere Tarifstufe geraten, auch wenn du frühere Einzahlungen bei der Besteuerung mit dem einheitlichen Einkommensteuersatz abgesetzt hast.
Ein Anbieterwechsel muss keine solche Rückzahlung auslösen. Möglich ist eine Transferauszahlung, also die Übertragung der Mittel auf ein anderes IKZE, bei der sie weiterhin der Altersvorsorge dienen. Prüfe vor der Übertragung mögliche Gebühren und die Verfahren beider Institute.
Wie beurteilst du, ob IKZE zu deinen Bedürfnissen passt?
IKZE ist eine langfristige Lösung und kein Ersatz für eine Rücklage für unerwartete Ausgaben. Prüfe vor der Kontoeröffnung:
- Steuern: Hast du genügend Einkommen oder Einnahmen, um den Abzug zu nutzen, und wie viel sparst du dadurch tatsächlich?
- Verfügbarkeit des Geldes: Kannst du die Ersparnisse auf dem Konto lassen, bis du die Voraussetzungen für eine steuerlich begünstigte Auszahlung erfüllst?
- Risiko: Verstehst du die auf dem Konto verfügbaren Anlagen und akzeptierst du mögliche Verluste?
- Kosten: Welche Gebühren fallen für Kontoführung, Verwaltung, Transaktionen und die Übertragung der Mittel an?
Diese Darstellung ist allgemein gehalten und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Anlageberatung. Prüfe die aktuellen Regeln für den Steuerabzug auf podatki.gov.pl sowie die Kosten und verfügbaren Anlagen in den Unterlagen des ausgewählten Instituts. Ein erster praktischer Schritt ist, den Steuervorteil deiner geplanten Einzahlung zu berechnen und die Kosten von zwei oder drei Angeboten mit vergleichbarem Risiko zu vergleichen.
Siehe auch: Was ist ein ETF?
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