Що таке IKZE: податкова пільга й умови
Автор: Редакція Domeny.ForSale Опубліковано
Коротко: IKZE, тобто Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення), — це добровільний спосіб заощаджувати на пенсію, який дає змогу враховувати внески як відрахування під час річного розрахунку податків. Якщо виконано умови виплати, накопичені кошти оподатковуються за фіксованою ставкою 10%. IKZE — не окремий інвестиційний продукт: витрати, ризики й можливі результати залежать від того, у що вкладено кошти на рахунку.
Як працює IKZE і де можна відкрити рахунок?
IKZE — це механізм оподаткування пенсійних заощаджень. Такий рахунок можна вести m.in. у банку, компанії з управління інвестиційними фондами, брокерській компанії, страховій компанії або добровільному пенсійному фонді. Одна людина може мати один IKZE; це не спільний рахунок подружжя.
Залежно від пропозиції кошти можна розміщувати на депозиті, вкладати у фонди або використовувати для самостійного придбання фінансових інструментів. Наприклад, брокерський IKZE може давати змогу купувати ETF — фонди, паї яких торгуються на біржі. Їхня вартість може знижуватися, тож сама назва IKZE не гарантує збереження капіталу.
Не обов’язково вносити гроші щомісяця або використовувати весь річний ліміт. Спосіб і періодичність заощадження можна пристосувати до свого бюджету, однак варто перевірити мінімальні суми внесків та інші умови конкретного договору.
У чому полягає податкова пільга?
Внески на IKZE в межах установленого законом ліміту можна відрахувати від доходу, який оподатковується за прогресивною шкалою або за єдиною ставкою. За польського режиму фіксованого податку з облікованих надходжень відрахування зменшує суму надходжень, що підлягає оподаткуванню. Це важлива відмінність: внески не віднімають безпосередньо від суми податку.
Наприклад, якщо ви внесете 5000 zł і вся ця сума зменшить дохід, оподатковуваний за ставкою 12%, податок зменшиться на 600 zł. За ставки 19% аналогічна вигода становитиме 950 zł. Однак фактичний результат залежить від розміру доходу, перевищення порогу оподаткування, неоподатковуваної суми та інших складових податкового розрахунку.
Відрахування зазначають у річній декларації, зазвичай із додатком PIT/O. Потрібно зберігати документи, що підтверджують внески. Якщо доходу або надходжень недостатньо, щоб використати відрахування, його невикористану частину не можна перенести на наступні роки.
Отже, податкова пільга не означає, що IKZE однаково вигідний для всіх. Людина, яка не сплачує податок через низький дохід, може не отримати поточної економії, хоча подальша виплата коштів підлягатиме оподаткуванню.
Скільки можна внести на IKZE?
Ліміт внесків установлюється на рік і змінюється щороку. Базовий ліміт становить 1,2 прогнозованої середньої місячної заробітної плати, визначеної відповідними нормативними актами. Для осіб, які провадять несільськогосподарську діяльність у розумінні законодавства про соціальне страхування, передбачено вищий ліміт — 1,8 цієї базової величини.
Невикористаний ліміт не переноситься на наступний рік. Якщо ви внесете менше дозволеної суми, це не збільшить ліміт внесків у наступному році. Ліміт стосується нових внесків, а не загальної вартості активів на рахунку: зростання вартості інвестицій не використовує його.
Актуальну суму ліміту перевірте в офіційному повідомленні міністерства, відповідального за соціальне забезпечення. Наприкінці року також уточніть в установі, яка веде рахунок, термін зарахування внеску: самого доручення на переказ в останній день грудня може бути недостатньо.
Коли можна отримати гроші та який податок застосовується?
Виплата з IKZE на пільгових умовах можлива після виконання двох вимог: досягнення 65 років і здійснення внесків щонайменше у п’яти календарних роках. Ці роки не обов’язково мають іти поспіль. Саме лише володіння порожнім рахунком протягом п’яти років не відповідає цій вимозі.
Така виплата оподатковується за ставкою 10% від усієї виплачуваної суми, а не лише від прибутку. Стандартний 19-відсотковий податок на прибуток від капіталу додатково не стягується. Кошти можна отримати одноразово або частинами за правилами, визначеними законом.
Забрати заощадження раніше також можна, але це має інші наслідки. Така операція називається поверненням і охоплює всі кошти: IKZE не дозволяє часткового повернення. Повернена сума вважається доходом, який оподатковується за прогресивною шкалою. Через це можна перейти до вищої податкової ставки, навіть якщо попередні внески відраховували від доходу, оподатковуваного за єдиною ставкою.
Зміна установи, яка веде рахунок, не обов’язково означає таке повернення. Можна скористатися трансферною виплатою — перенести кошти на інший IKZE зі збереженням їхнього пенсійного призначення. Перед переказом перевірте можливі комісії та процедури обох установ.
Як оцінити, чи відповідає IKZE вашим потребам?
IKZE — це довгострокове рішення, а не заміна резерву на непередбачені витрати. Перш ніж відкрити рахунок, перевірте:
- Податки: чи маєте ви дохід або надходження, які дають змогу скористатися відрахуванням, і скільки насправді заощадите завдяки йому?
- Доступність грошей: чи можете ви залишити заощадження на рахунку до виконання умов пільгової виплати?
- Ризик: чи розумієте ви інвестиції, доступні в межах рахунку, і чи готові до можливих збитків?
- Витрати: які комісії передбачено за ведення рахунку, управління, операції та перенесення коштів?
Цей опис має загальний характер і не замінює індивідуальної податкової чи інвестиційної консультації. Актуальні правила відрахування перевірте на сайті podatki.gov.pl, а витрати й доступні інвестиції — у документах обраної установи. Перший практичний крок — розрахувати пільгу для запланованого внеску та порівняти витрати за двома або трьома пропозиціями зі схожим рівнем ризику.
Дивіться також: Що таке ETF?
Читайте також
